Actualizat la 4 august 2026. Regimul microîntreprinderilor nu se aplică doar pentru că o societate are venituri mici. În 2026, verificarea începe cu plafonul de 100.000 euro, dar continuă cu structura acționariatului, existența salariatului, natura veniturilor și situația întreprinderilor legate.
Pentru antreprenor, cea mai sigură abordare este o verificare documentată, făcută împreună cu expertul contabil. O decizie luată numai după cifra de afaceri din balanță poate omite venituri relevante sau legături cu alte societăți.
Care este plafonul în 2026
Pentru aplicarea regimului în anul fiscal 2026, limita relevantă este echivalentul în lei a 100.000 euro. Regula și modificările aplicabile sunt sintetizate de ANAF în materialul oficial privind impozitul pe veniturile microîntreprinderilor.
Plafonul nu trebuie tratat ca un indicator pe care îl verifici o singură dată. Firma are nevoie de monitorizare în cursul anului, deoarece depășirea limitei produce trecerea la impozitul pe profit în condițiile Codului fiscal.
De ce contează întreprinderile legate
Dacă firma este legată de una sau mai multe întreprinderi, veniturile relevante se cumulează pentru testarea plafonului. Legăturile pot apărea prin deținere, control sau alte situații definite fiscal. În practică, trebuie analizate participațiile persoanelor care dețin direct ori indirect societățile, nu doar asemănarea denumirilor sau faptul că firmele lucrează împreună.
Un plafon verificat separat pentru fiecare firmă poate da un rezultat greșit atunci când legea cere cumularea veniturilor întreprinderilor legate.
Ce condiții trebuie verificate
Plafonul este numai una dintre condiții. Înainte de aplicarea regimului, verifică cel puțin:
- dacă societatea a realizat venituri sub limita legală;
- dacă deține capital social privat și nu se află în dizolvare urmată de lichidare;
- dacă are cel puțin un salariat sau îndeplinește echivalentul permis de lege;
- dacă veniturile din consultanță și management se încadrează în regulile aplicabile;
- dacă activitatea nu face parte din domeniile excluse;
- dacă asociații respectă regula privind numărul de microîntreprinderi în care pot deține participații relevante;
- dacă situațiile financiare au fost depuse la termen, acolo unde condiția este aplicabilă.
Cota de impozitare și baza de calcul
Cota regimului micro în 2026 este de 1%, aplicată bazei impozabile stabilite de Codul fiscal. Baza nu este întotdeauna identică cu cifra de afaceri comercială urmărită de antreprenor. Există elemente care se scad sau se adaugă potrivit regulilor fiscale, de aceea calculul trebuie făcut din evidența contabilă, nu din totalul încasărilor bancare.
Impozitul pe venit nu înseamnă că profitabilitatea poate fi ignorată. O firmă cu marjă mică poate datora impozit chiar dacă are un rezultat economic slab, iar cash-flow-ul trebuie planificat separat.
Ce se întâmplă când depășești plafonul
Depășirea plafonului în cursul anului implică trecerea la impozitul pe profit potrivit momentului și regulilor prevăzute de Codul fiscal. Nu este recomandat să aștepți închiderea anuală. Configurează o alertă înainte de limită și actualizează estimarea de venit lunar, inclusiv pentru întreprinderile legate.
O evidență bună separă venitul facturat, încasarea și tratamentul fiscal. În Finans poți urmări facturile și încasările într-un singur flux, iar rapoartele firmei oferă o bază operațională pentru discuția periodică cu expertul contabil.
Checklist pentru administrator
- Listează asociații și participațiile directe și indirecte relevante.
- Identifică întreprinderile legate și cere contabilului confirmarea încadrării.
- Calculează plafonul pe baza veniturilor fiscale corecte, cumulate unde este cazul.
- Verifică salariatul, domeniul de activitate și ponderea veniturilor speciale.
- Urmărește lunar apropierea de plafon și pregătește scenariul de impozit pe profit.
Notă editorială: materialul este informativ și nu înlocuiește analiza fiscală a situației concrete. Structura grupului, contractele și natura veniturilor pot schimba încadrarea.