Documentat la 2 noiembrie 2026. Într-un magazin alimentar, două produse de pe același raft pot avea cote TVA diferite. Denumiri precum „natural”, „fără alcool” sau „aliment” nu decid singure încadrarea fiscală. Pentru fiecare articol contează categoria legală și caracteristicile produsului.
Ghidul privește livrări interne de bunuri făcute de o persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, fără alte regimuri speciale. Serviciile de restaurant, operațiunile externe și scutirile se analizează separat. Pentru imaginea de ansamblu, vezi cotele TVA aplicabile în 2026.
Pornește de la produsul identificat exact
Cere fișa tehnică, ingredientele, informațiile nutriționale și încadrarea tarifară, după caz. Codul NC se verifică față de normele fiscale; nu este același lucru cu SKU-ul intern sau cu un cod generic de pe raft.
Pentru livrările eligibile, cota redusă este 11%. Există însă excluderi explicite: băuturi alcoolice, băuturi nealcoolice încadrate la NC 2202, anumite alimente cu zahăr adăugat și suplimentele definite de Legea nr. 56/2021. La operațiunile taxabile care nu beneficiază de cotă redusă ori de alt tratament se aplică standardul de 21%.
Pragul de zahăr: două condiții care se verifică împreună
Pentru excluderea privind zahărul, textul legal privește alimente cu zahăr adăugat și conținut total de zahăr de minimum 10 g/100 g. Nu înlocui „minimum” cu „peste” și nu considera că orice zahăr prezent natural într-un produs este zahăr adăugat.
Excepția legală menționată pentru această categorie privește laptele praf pentru nou-născuți, sugari și copii de vârstă mică. Alte etichete comerciale nu creează singure excepții. În situațiile neclare, documentația producătorului trebuie analizată înainte de configurarea cotei.
Exemplu de verificare, nu o clasificare după fotografie
- Produs cu 12 g zaharuri/100 g — Întrebarea următoare: Există zahăr adăugat? Ce arată ingredientele și fișa tehnică?.
- Produs cu zahăr adăugat și exact 10 g zahăr total/100 g — Întrebarea următoare: Intră în excludere sau în excepția legală specifică?.
- Băutură fără alcool — Întrebarea următoare: Se încadrează la NC 2202? Fără alcool nu înseamnă automat 11%.
- Produs eligibil pentru cota redusă — Întrebarea următoare: Există documente suficiente pentru încadrare și nu se aplică altă excludere?.
Ce schimbă o cotă greșită la același preț net
La o bază ilustrativă de 100 lei, TVA de 11% este 11 lei, iar totalul 111 lei. La 21%, TVA este 21 lei, iar totalul 121 lei. Diferența nu se rezolvă prin alegerea cotei care păstrează marja dorită; încadrarea vine înaintea calculului.
Dacă prețul afișat consumatorului include TVA, verifică distinct baza și marja rezultate. Exemplul cu același preț net nu înseamnă că trebuie schimbat automat prețul final al fiecărui produs.
Configurează și verifică documentele viitoare
În Finans poți păstra produsul în nomenclator și verifica TVA pe liniile facturii. Aplicația calculează folosind datele completate; nu stabilește clasificarea alimentului din fotografie ori din numele produsului. Păstrează separat justificarea alegerii cotei.
Verifică și șabloanele recurente, importurile și documentele pregătite anterior. Modificarea nomenclatorului nu trebuie confundată cu o corecție fiscală a facturilor deja emise. Pentru acestea folosește fluxul de corectare a facturilor.
Vezi facturarea în Finans, planurile și creează un cont pentru a organiza produsele și documentele firmei.
Surse: Legea nr. 141/2025, modificările art. 291; ANAF, explicații despre cotele TVA și excluderile pentru alimente și băuturi.