Actualizat la 17 august 2026. Din 1 august 2025, sistemul cotelor TVA a fost reașezat în jurul cotei standard de 21% și al cotei reduse de 11% pentru bunurile și serviciile enumerate de lege. Aceste cote continuă să fie punctul de plecare în 2026.
ANAF explică modificările și principalele categorii în materialul oficial privind cotele TVA. Lista trebuie citită împreună cu forma actualizată a Codului fiscal, deoarece denumirea comercială a produsului nu este întotdeauna suficientă pentru încadrare.
Cota standard de 21%
Cota de 21% este regula generală pentru operațiunile taxabile care nu se încadrează într-o cotă redusă, scutire sau alt regim special. Dacă nu există un temei legal clar pentru 11%, nu este prudent să alegi cota redusă doar pentru că un produs pare similar cu unul din listă.
Cota redusă de 11%
Cota de 11% se aplică numai bunurilor și serviciilor expres prevăzute, cu respectarea condițiilor. Categoriile pot include, în limitele legii, anumite alimente, medicamente, servicii de alimentare, apă și canalizare, cărți sau alte operațiuni sociale și economice definite fiscal.
Unele categorii au excluderi bazate pe compoziție, clasificare, destinație ori caracteristicile produsului. Cere furnizorului documentația și păstrează justificarea încadrării.
Cum stabilești cota corectă
- descrie exact bunul sau serviciul, fără etichete comerciale generale;
- identifică articolul din Codul fiscal și normele aplicabile;
- verifică eventualul cod tarifar, compoziția sau condiția specială;
- stabilește momentul faptului generator și al exigibilității;
- documentează concluzia și aprobarea specialistului;
- configurează produsul în aplicație și testează factura XML.
Avansuri și schimbarea cotei
Pentru avansuri, livrări în etape, stornări sau contracte care traversează momentul unei schimbări de cotă, tratamentul depinde de regulile privind faptul generator și exigibilitatea. Nu aplica automat cota din ziua facturii finale tuturor sumelor fără reconcilierea avansurilor.
Documentele de corecție trebuie să poată face legătura cu factura inițială și cu regimul aplicat atunci. Păstrează istoricul cotei pe document; nu modifica retroactiv nomenclatorul astfel încât facturile vechi să pară emise cu noua valoare.
Pachete cu produse diferite
O ofertă poate combina bunuri și servicii cu tratamente diferite. Analiza trebuie să stabilească dacă există o prestație unică sau componente distincte. De exemplu, produsul, transportul, ambalajul ori serviciul accesoriu nu primesc automat aceeași cotă fără analiza relației dintre ele.
Cota TVA se justifică prin natura operațiunii și textul fiscal, nu prin procentul folosit de un concurent.
Configurarea aplicației de facturare
- fiecare articol are cotă și categorie TVA corecte;
- utilizatorii nu pot crea liber cote neaprobate;
- schimbările sunt datate și au istoric;
- importurile din magazin sau marketplace păstrează maparea;
- PDF-ul și XML-ul e-Factura au aceleași totaluri;
- raportul de vânzări poate fi filtrat pe cote.
Ce verifici lunar
Caută produse fără cotă, cote introduse manual și valori negative necorelate cu documentul inițial. Compară totalurile pe cote din aplicația de vânzări cu jurnalul TVA. În Finans, facturarea centralizează produsele și taxele, iar integrarea e-Factura păstrează XML-ul și răspunsul de validare.
Checklist pentru un produs nou
- descriere tehnică și comercială completă;
- temeiul legal pentru cota aleasă;
- documente privind compoziția sau clasificarea;
- validare de către responsabilul fiscal;
- test în factură, XML și raportul de vânzări.
Notă editorială: lista redusă și condițiile se pot modifica. Verifică forma actualizată a Codului fiscal pentru produsul sau serviciul concret.